每經(jīng)記者 黃鑫磊    每經(jīng)編輯 楊夏    

10月30日，*ST海越（600387.SH，股價(jià)3.03元，市值14.18億元）發(fā)布2024年三季報(bào)，公司前9個(gè)月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入12.19億元，同比下降40.57%，實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)218.17萬元，同比下降94.58%。

不過該定期報(bào)告在審議過程中卻出現(xiàn)了分歧，*ST海越審計(jì)委員會(huì)以“2票同意，0票反對(duì)，1票棄權(quán)”的表決結(jié)果，同意將三季報(bào)提交公司董事會(huì)會(huì)議審議，結(jié)果顯示，表決情況為“同意6票，棄權(quán)2票，反對(duì)0票”，棄權(quán)者為董事王侃和獨(dú)立董事沈烈。

10月31日下午，*ST海越證券部工作人員在電話里對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者回應(yīng)稱，公司尊重兩位董事發(fā)表的意見，會(huì)積極推進(jìn)落實(shí)相關(guān)后續(xù)工作。

兩董事投出棄權(quán)票

據(jù)公告，董事王侃認(rèn)為，盡管*ST海越管理層書面確認(rèn)了不存在違規(guī)資金占用情況，以及公司在今年開展了持續(xù)的整改工作，但鑒于缺少獨(dú)立第三方的評(píng)估和判斷，公司嚴(yán)重的內(nèi)控缺陷問題是否得到整改和提升，其目前暫時(shí)無法得出相關(guān)結(jié)論。

王侃表示，審計(jì)師的審計(jì)工作是董事監(jiān)督公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和內(nèi)控管理的重要參考之一，但*ST海越年審會(huì)計(jì)師事務(wù)所于4月20日披露的《海越能源2023年度審計(jì)報(bào)告》顯示，由于相關(guān)資金收回過程與公司對(duì)外支付大額采購(gòu)款項(xiàng)存在時(shí)間點(diǎn)接近等情形，會(huì)計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以確定歸還資金是否來源于公司或交易對(duì)手。

同時(shí)，第三季度報(bào)未經(jīng)審計(jì)師審計(jì)，且第三季度報(bào)包括上半年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，故其無法充分判斷2023年發(fā)生的資金占用是否已經(jīng)收回和2024年初至報(bào)告期末是否發(fā)生了新的非經(jīng)營(yíng)性資金占用或違規(guī)擔(dān)保事項(xiàng)。

王侃還表示，根據(jù)第三季度報(bào)審計(jì)委員會(huì)會(huì)議決議，部分委員對(duì)議案投棄權(quán)票，表示公司雖然采取整改行動(dòng)，但尚無權(quán)威性的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，且公司聘請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)就《公司2023年度審計(jì)報(bào)告》無法表示意見的相關(guān)事項(xiàng)開展專項(xiàng)審計(jì)工作正在進(jìn)行中，尚未出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。他尊重和參考審計(jì)委員會(huì)的審核建議，認(rèn)為目前確實(shí)難以評(píng)估公司的內(nèi)控整改和資金占用現(xiàn)狀。

獨(dú)董沈烈則認(rèn)為，*ST海越連續(xù)幾年存在控股股東及其他關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性占用公司資金的違規(guī)記錄表明，既往公司就相關(guān)的內(nèi)部控制重大缺陷整改不盡徹底。公司也因此曾兩次被“ST”，目前尚處于“*ST”之中。今年以來公司雖然就此又采取了一系列具有實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的整改行動(dòng)，但效果及持續(xù)性如何，目前仍無相關(guān)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告支撐。

沈烈表示，*ST海越2024年三季報(bào)是2023年年報(bào)、2024年度一季報(bào)和半年報(bào)的延續(xù)。其曾在4月份就提議的公司聘請(qǐng)獨(dú)立第三方審計(jì)中介對(duì)公司2024年上半年的大額資金進(jìn)出及結(jié)存情況（尤其是與關(guān)聯(lián)方之間的）進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告，但因種種原因直到8月下旬才得到支持和落實(shí)。

截至目前，尚未收到公司獨(dú)立董事提議聘請(qǐng)的第三方中介機(jī)構(gòu)就《公司2023年度審計(jì)報(bào)告》無法表示意見的相關(guān)事項(xiàng)及2024年大額資金進(jìn)出及結(jié)存情況（尤其是與關(guān)聯(lián)方之間的）所開展的專項(xiàng)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。

沈烈還表示，其通過其他途徑尋求可信賴的證明支撐（比如公司內(nèi)部控制缺陷整改的外部監(jiān)管結(jié)論性意見、公司內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行的相關(guān)穿行測(cè)試報(bào)告、公司被美國(guó)政府方面凍結(jié)資金的積極進(jìn)展等），最終未獲得滿意的結(jié)果。

還在遴選會(huì)計(jì)師事務(wù)所

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》此前曾報(bào)道（詳見《*ST海越2024年上半年?duì)I收、利潤(rùn)雙雙下滑 兩董事對(duì)半年報(bào)投棄權(quán)票》），王侃與沈烈對(duì)《海越能源集團(tuán)股份有限公司2024年半年度報(bào)告》和《海越能源集團(tuán)股份有限公司2024年半年度報(bào)告摘要》也投出了棄權(quán)票。

彼時(shí)，王侃認(rèn)為，*ST海越2021年—2023年連續(xù)發(fā)生控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用事項(xiàng)，凸顯公司內(nèi)控缺陷嚴(yán)重并始終未能有效整改和提升，其通過報(bào)告期內(nèi)歷次董事會(huì)的積極問詢和參考年初至今相關(guān)公司公告等信息，暫無法保證半年報(bào)內(nèi)相關(guān)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

王侃表示，出于謹(jǐn)慎性原則考慮，最終認(rèn)為就公司半年報(bào)及其摘要中的資金流動(dòng)、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)、資產(chǎn)減值等信息無法保證其真實(shí)、完整和公允，但亦無足夠的依據(jù)完全反對(duì)議案，故投棄權(quán)票。

沈烈則認(rèn)為，未能夠獲取公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方往來資金占用合理、合規(guī)方面充分、有力的支撐性信息或證據(jù)，對(duì)半年度報(bào)告及其摘要中相關(guān)信息的真實(shí)、完整、公允性無法提供合理保證，既無完全“贊成”的理由，亦無“反對(duì)”的充分證據(jù)。

值得注意的是，8月27日，經(jīng)*ST海越獨(dú)立董事提議，公司召開了第十屆董事會(huì)第二次獨(dú)立董事專門會(huì)議，會(huì)議審議通過了《關(guān)于聘請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)的議案》，議案稱，鑒于中審眾環(huán)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)《公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)告》出具了無法表示意見的審計(jì)報(bào)告，公司獨(dú)立董事擬提議聘請(qǐng)其他第三方中介機(jī)構(gòu)，就《公司2023年度審計(jì)報(bào)告》無法表示意見的相關(guān)事項(xiàng)開展專項(xiàng)審計(jì)。

彼時(shí)，*ST海越表示，公司將積極配合第三方中介機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)審計(jì)工作，并將根據(jù)后續(xù)進(jìn)展及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

10月31日下午，*ST海越證券部上述工作人員在電話里對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者回應(yīng)稱，公司還在遴選會(huì)計(jì)師事務(wù)所，待確定后會(huì)披露相關(guān)進(jìn)展；另一名工作人員也表示，公司會(huì)配合獨(dú)立董事相關(guān)工作，記者應(yīng)其要求發(fā)送了采訪郵件，但截至發(fā)稿，記者未收到回復(fù)。

第三季度業(yè)績(jī)下滑

對(duì)于前三季度業(yè)績(jī)大幅下降，*ST海越解釋稱，營(yíng)業(yè)收入下降主要系本年度大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)凈額結(jié)算的比重有所增加及公司大宗貿(mào)易整體業(yè)務(wù)體量縮減導(dǎo)致；歸母凈利潤(rùn)下降主要系公司大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)整體縮減；本年度財(cái)務(wù)費(fèi)用增加；2019年度取得的增值稅專用發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為虛開（公司為善意取得方）。

第三季度，*ST海越實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3.23億元，同比下降64.44%，公司解釋為本年度大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)凈額結(jié)算的比重有所增加及公司大宗貿(mào)易整體業(yè)務(wù)體量縮減導(dǎo)致；實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)虧損2083.02萬元，同比下降425.43%，公司解釋為大宗貿(mào)易業(yè)務(wù)整體縮減、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加、前期生產(chǎn)的碳酸鋰計(jì)提減值。

據(jù)悉，*ST海越在陜西銅川地區(qū)已建設(shè)1000噸鋰材料一體化加工產(chǎn)線，同時(shí)在建1.2萬噸鋰材料一體化加工產(chǎn)線，并同步開展產(chǎn)線的升級(jí)調(diào)改工作。其中，鋰材料一體化項(xiàng)目主要利用鋁渣，通過“酸浸提鋰—深度凈化—再生循環(huán)”的創(chuàng)新技術(shù)路線，提取碳酸鋰。

然而，今年以來，鋰價(jià)持續(xù)下滑，給業(yè)內(nèi)帶來巨大壓力。據(jù)*ST海越半年報(bào)，公司碳酸鋰及相關(guān)商品上半年?duì)I收為875.81萬元，同比減少79.06%；截至6月末，碳酸鋰相關(guān)材料賬面余額為6.37億元，其中，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備及合同履約成本減值準(zhǔn)備為2.56億元。

對(duì)此，*ST海越半年報(bào)中稱，將加大對(duì)原材料的采購(gòu)，積極與外部鋁材料生產(chǎn)企業(yè)合作確保原材料的穩(wěn)定供應(yīng)，同時(shí)加大對(duì)鋰材料技術(shù)人才引進(jìn)的力度，積極開展供應(yīng)路線優(yōu)化及產(chǎn)線調(diào)改工作。

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