35歲的周周，年收入10萬元，去年她給一家三口投保了一款稅優(yōu)健康險，保費一共是2300元，繳稅稅率為10%，周周可以省稅230元。 “我買的保險能抵稅嗎？”一年一度的個稅申報又開始了，最近一段時間，不少買了稅優(yōu)健康險的朋友提出了這樣的疑問。所謂稅優(yōu)健康險，是一種既抵扣個稅又兼具健康保障的保險，每年最多可抵稅額2400元。隨著去年8月份稅優(yōu)健康險產(chǎn)品擴容，目前可供消費者選擇的產(chǎn)品形態(tài)包括醫(yī)療險、護理險、重疾險等。一些產(chǎn)品還鼓勵納稅人為家人投保，把一年2400元的稅優(yōu)額度用好用足。 中國精算師協(xié)會創(chuàng)始會員、資深精算師徐昱琛在接受《每日經(jīng)濟新聞》記者采訪時表示，稅優(yōu)健康險產(chǎn)品中也有終身的防癌險、百萬醫(yī)療險等，消費者可以按需求購買。目前此類產(chǎn)品推廣力度比較小，比較受歡迎的還是護理責任的保險。 稅優(yōu)護理險領取無限制 除了個人養(yǎng)老金保險產(chǎn)品，個人購買且能抵稅的保險，就是稅優(yōu)健康險了?！睹咳战?jīng)濟新聞》記者注意到，以某互聯(lián)網(wǎng)平臺上銷售的稅優(yōu)健康險為例，其包括防癌醫(yī)療險、百萬醫(yī)療險、終身護理險等多款產(chǎn)品。 以某款互聯(lián)網(wǎng)稅優(yōu)護理險為例，0-70歲可投保，保障期間至終身，等待期90天。該產(chǎn)品保障責任包括護理保險金和疾病身故保險金，10種特定疾病，或意外致1-3級傷殘，達到合同護理保險金的給付條件，一次性給付護理金：18歲前，給付已交保費或現(xiàn)金價值二者較大者；18-60歲，給付1.6倍已交保費或現(xiàn)金價值二者較大者；61歲以上，給付1.2倍保費/1.2倍現(xiàn)價/基本保額三者較大者。 某稅優(yōu)護理保險產(chǎn)品責任 假設一位月收入2萬的40歲男性投保，每年交2400元，交10年保終身，基本保額是63000元。月收入2萬元對應的個人所得稅稅率是20%，可以享受每年480元的個人所得稅減免（2400元*20%=480元）。這意味著投保人實際上每年交的保費為1920元（2400元-480元）。 記者以投保頁面列示的現(xiàn)金價值計算，投保10年該產(chǎn)品現(xiàn)金價值為24406，計算該產(chǎn)品的復利是4.32%?！白鳛橐豢疃悆?yōu)健康險，這款產(chǎn)品一大優(yōu)勢在于抵稅后產(chǎn)品收益率可觀。”徐昱琛告訴記者，個稅比例越高，這款產(chǎn)品的收益越高。如果是最高的百萬年薪的，適用稅率是45%，復利收益率可以達到10%以上。 某產(chǎn)品投保頁面列示的保單年限和現(xiàn)值 “無免賠”“保證續(xù)?！钡葍?yōu)勢突出 稅優(yōu)健康險于2015年5月就開始試點，并于2017年7月推廣至全國。但是，此前在售的稅優(yōu)健康險產(chǎn)品僅為醫(yī)療險，產(chǎn)品形態(tài)較為單一，覆蓋人群也十分有限。2023年7月，國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布《關于適用商業(yè)健康保險個人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關事項的通知》（以下簡稱《通知》），在產(chǎn)品、投保人群和經(jīng)營主體等維度上實現(xiàn)優(yōu)化擴容。 相較于第一代個人稅優(yōu)健康險只能由單位統(tǒng)一組織投保，新政策優(yōu)化了流程，讓個人客戶可以簡潔、順滑地進行投保和稅收抵扣操作。業(yè)內(nèi)人士預判，這將增加保險公司開發(fā)稅優(yōu)產(chǎn)品的積極性。 此后，“既往癥可帶病投?！薄盁o免賠”“保證續(xù)保”等優(yōu)勢，成了新一代稅優(yōu)健康險的“標簽”。根據(jù)《通知》要求，醫(yī)療保險的保險期間或保證續(xù)保期間不低于3年，長期護理保險和疾病保險的保險期間不低于5年。記者注意到，目前不少稅優(yōu)健康險的產(chǎn)品銷售頁面均顯示為終身保證續(xù)保。 以某稅優(yōu)防癌醫(yī)療險顯示，產(chǎn)品保障范圍包括癌癥（含原位癌）的住院、門診、特定藥品費用等，投保年齡最高80周歲，免賠額0元，終身保證續(xù)保。投保案例顯示，年收入10萬元的張先生，給媽媽投保該款產(chǎn)品，一年保費為1729元，繳稅稅率為10%，張先生可省稅172.9元。 業(yè)內(nèi)人士提示，抵稅時消費者應當注意的是，本年度投保的稅優(yōu)健康險，可在次年申報時用于抵稅。這意味著，如果今年購買的稅優(yōu)健康險，要等到明年才能抵稅。 業(yè)內(nèi)建議逐步提高稅優(yōu)力度 “隨著稅優(yōu)健康險產(chǎn)品范圍從單一醫(yī)療險擴大至醫(yī)療、長護和疾病等險種，且支持投保人為配偶、子女及父母投保，目前的稅優(yōu)限額在減輕全家投保壓力方面作用甚微?！痹诮衲陜蓵陂g，全國人大代表、中國太保戰(zhàn)略研究中心主任周燕芳在一份“關于加大財稅支持力度推進商業(yè)醫(yī)療險發(fā)展的建議”中提到。 國家統(tǒng)計局數(shù)據(jù)顯示，2022年，全國城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資為117177元。根據(jù)《關于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》，商業(yè)健康保險的個人所得稅稅前扣除限額為2400元/年，僅為年平均工資的2%。按照目前的個人所得稅政策，平均收入10萬—20萬元人群，大致適用10%的邊際稅率，即大多數(shù)人購買稅優(yōu)健康險享受的年度稅收優(yōu)惠不會超過240元。 以開篇所述為全家投保的案例看，年收入10萬元的周周，給一家三口投保了百萬醫(yī)療險，可以省稅230元，已接近240元的稅優(yōu)額度，若為更多家人投保已無額度可用。 對此，中國社會科學院世界社保研究中心主任鄭秉文曾建議，將抵扣額每月提高到400元（4800元/年），所有受益人都可以享受到400元每個月的抵扣額，這種情況下有條件也有必要建立一個積累型的子賬戶。周燕芳則建議，選取稅優(yōu)健康險購買力較強、平均工資較高的省份，試點逐步提高稅優(yōu)力度。