每經(jīng)記者 張鐘尹    每經(jīng)編輯 陳星    

編者按：

減輕企業(yè)和個(gè)人稅負(fù)，成為每年全國兩會(huì)代表委員們熱議的話題。

2018年政府工作報(bào)告提出，進(jìn)一步減輕企業(yè)稅負(fù)，全年再為企業(yè)和個(gè)人減稅8000多億元；同時(shí)，大幅降低企業(yè)非稅負(fù)擔(dān)，全年要為市場(chǎng)主體減輕非稅負(fù)擔(dān)3000多億元。

事實(shí)上，2018年減稅降費(fèi)規(guī)模超出預(yù)期，達(dá)到約1.3萬億元。

時(shí)值2019年全國兩會(huì)召開之際，社會(huì)各界高度關(guān)注更大規(guī)模的減稅降費(fèi)措施。《每日經(jīng)濟(jì)新聞》推出這組報(bào)道，梳理2018年多項(xiàng)減稅措施，探討未來減稅重點(diǎn)領(lǐng)域。

圖片來源：攝圖網(wǎng)

降低部分行業(yè)增值稅稅率、實(shí)施個(gè)人所得稅改革、支持小微企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策……2018年，政府為降低企業(yè)和個(gè)人稅負(fù)推出了一系列舉措。

減稅降費(fèi)措施對(duì)激發(fā)市場(chǎng)活力、降低企業(yè)負(fù)擔(dān)發(fā)揮了重要作用，中國政府網(wǎng)發(fā)布2018《政府工作報(bào)告》量化指標(biāo)任務(wù)落實(shí)情況顯示，2018年全年減稅降費(fèi)規(guī)模約1.3萬億元。

更令人期待的是，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局等部門相關(guān)負(fù)責(zé)人都表示，2019年將實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)。

2019年減稅降費(fèi)有哪些重點(diǎn)領(lǐng)域？如何深化增值稅改革？為企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)還有哪些舉措？《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪了多位財(cái)稅專家，大家都為新一輪減稅降費(fèi)建言獻(xiàn)策。

2018年減稅降費(fèi)1.3萬億元

3月1日，中國政府網(wǎng)發(fā)布2018《政府工作報(bào)告》量化指標(biāo)任務(wù)落實(shí)情況，全年為企業(yè)和個(gè)人減稅降費(fèi)1.3萬億元。

2018年，政府推出了多項(xiàng)減稅措施。比如，在增值稅方面，2018年5月1日起制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，交通運(yùn)輸、基礎(chǔ)電信等行業(yè)增值稅率將從11%降至10%。個(gè)人所得稅方面，2018年10月1日起，個(gè)人所得稅第一步改革施行3個(gè)月，減稅約1000億元，7000多萬個(gè)稅納稅人的工薪所得無需再繳稅。

國家稅務(wù)總局公布的數(shù)據(jù)顯示，從2018年5月1日起，陸續(xù)實(shí)施的深化增值稅改革三項(xiàng)措施5~10月合計(jì)減稅2980億元；個(gè)人所得稅改革10月實(shí)施就減稅316億元。前10個(gè)月，落實(shí)支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策共減稅6789億元。

減稅效應(yīng)也能從全年稅收收入數(shù)據(jù)上得到印證，2018年稅收收入增幅呈現(xiàn)出明顯的“前高后低”特點(diǎn)。數(shù)據(jù)顯示，2018年前11個(gè)月，全國稅務(wù)部門組織稅收收入（扣除出口退稅）比上年同期增長9.5%，其中，前4個(gè)月增長16.8%，5~11月增幅回落到4.7%，比前4個(gè)月低12.1個(gè)百分點(diǎn)。

2月底，中國社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇表示，積極財(cái)政政策下的減稅降費(fèi)，應(yīng)有一攬子減稅計(jì)劃，提供預(yù)期、提高減稅透明度。如果2019年相關(guān)改革措施到位，能夠推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長，減稅背景下，企業(yè)經(jīng)營得好，也有助于促進(jìn)財(cái)政收入增長。

建立現(xiàn)代增值稅制度

作為我國第一大稅種，增值稅改革一直以來備受社會(huì)和企業(yè)關(guān)注。

2018年5月1日起，增值稅改革三項(xiàng)措施落地，制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，預(yù)計(jì)全年可減稅2400億元。

同時(shí)，還統(tǒng)一了增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠。并決定對(duì)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以一次性退還。這些措施實(shí)施之后，全年將減輕市場(chǎng)主體稅負(fù)超過4000億元。

今年增值稅改革將有哪些重點(diǎn)內(nèi)容？3月2日，全國政協(xié)委員、中國財(cái)政科學(xué)研究院院長劉尚希接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者采訪時(shí)表示，深化增值稅改革是當(dāng)前的一個(gè)重點(diǎn)，目標(biāo)是建立現(xiàn)代增值稅制度，主要是在稅率方面進(jìn)行改革。增值稅率怎么調(diào)、調(diào)多少，還需要等方案出臺(tái)。

北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅向記者表示，增值稅作為我國稅收總額最大的稅種，由于寬稅基，廣泛征收，涉及貨物、勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)等方方面面。因此，增值稅減稅對(duì)于實(shí)現(xiàn)積極財(cái)政政策目標(biāo)將起到重要作用。

李旭紅建議，增值稅稅率的下降，應(yīng)該與增值稅簡并稅率改革目標(biāo)相協(xié)調(diào)，也就是需要維持政策的穩(wěn)定性，將此次降低增值稅稅率與未來增值稅立法的簡并稅率相統(tǒng)一，盡量減少由于稅率調(diào)整可能導(dǎo)致的稅收遵從成本上升的問題。

將制定降低社保費(fèi)率方案

除了增值稅、企業(yè)所得稅之外，社保費(fèi)也成為近年來企業(yè)十分關(guān)注的一項(xiàng)重要成本。多位專家認(rèn)為，減稅降費(fèi)將為中國經(jīng)濟(jì)增長提供空間，特別是適當(dāng)降低社保費(fèi)率。

此前，多個(gè)部委相關(guān)負(fù)責(zé)人釋放積極信號(hào)。1月，人社部部長張紀(jì)南表示，將加快研究降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的實(shí)施方案；同月，財(cái)政部部長劉昆在接受媒體采訪時(shí)表示，將配合相關(guān)部門，積極研究制定降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合方案，進(jìn)一步減輕企業(yè)社保繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。

目前，各省機(jī)關(guān)事業(yè)單位和城鄉(xiāng)居民社保費(fèi)由稅務(wù)部門征收，不過，對(duì)于企業(yè)來說，此次劃轉(zhuǎn)暫不涉及企業(yè)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。

記者了解到，稅務(wù)部門統(tǒng)一征收并非為了追求社保費(fèi)收入一時(shí)的高增長，而是通過改革提高社保資金征管效率，降低征收成本，實(shí)現(xiàn)社保費(fèi)收入的可持續(xù)增長。

上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建指出，這將有利于保障社保費(fèi)收入，創(chuàng)造公平市場(chǎng)環(huán)境。在做實(shí)繳費(fèi)基數(shù)的基礎(chǔ)上，階段性降低費(fèi)率，把社會(huì)整體社保費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)降下去，最終實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定負(fù)擔(dān)的目標(biāo)。

國家行政學(xué)院教授馮俏彬也表示，稅務(wù)部門的征管模式會(huì)使征收更加規(guī)范高效，從而保證社保資金的安全、均衡和可持續(xù)增長，這也將有利于控制社會(huì)負(fù)擔(dān)，為提高社保費(fèi)統(tǒng)籌層次奠定良好基礎(chǔ)。