每經(jīng)記者 彭斐    每經(jīng)編輯 梁梟    

1月21日晚間，先達股份（SH603086，股價4.43元，市值19.26億元）公告，公司及相關(guān)責任人于近日收到中國證券監(jiān)督管理委員會山東監(jiān)管局（以下簡稱山東證監(jiān)局）出具的《關(guān)于對山東先達農(nóng)化股份有限公司采取責令改正措施的決定》和《關(guān)于對王現(xiàn)全、門亮、江廣同采取出具警示函措施的決定》。

公告顯示，山東證監(jiān)局在現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，先達股份存在2023年年度報告相關(guān)信息披露不準確、收入及存貨相關(guān)的內(nèi)控執(zhí)行不規(guī)范、未嚴格落實《上市公司獨立董事管理辦法》相關(guān)規(guī)定等多個問題。

在2023年年度報告相關(guān)信息披露上，山東證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)，先達股份2023年開展的部分以購銷合同方式進行的委托加工業(yè)務(wù)會計處理不恰當，導致2023年年度報告多確認營業(yè)收入、營業(yè)成本2211萬元。另外，先達股份2023年將部分應(yīng)分類為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助分類為與收益相關(guān)，導致2023年年度報告多確認收益622萬元。

山東證監(jiān)局認為，先達股份的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三條的規(guī)定。

此外，在收入及存貨相關(guān)的內(nèi)控執(zhí)行不規(guī)范上，先達股份在2023年年度報告中披露的收入確認政策為“小包裝制劑主要采取代銷模式，公司在取得經(jīng)銷商的代銷清單時確認銷售收入”。公司在2023年一季報、半年報和三季報確認小包裝制劑銷售收入時，未嚴格執(zhí)行上述收入確認政策。

除了上述問題，山東證監(jiān)局還發(fā)現(xiàn)，先達股份制定的《獨立董事工作制度》部分內(nèi)容不符合《上市公司獨立董事管理辦法》第十四條、第二十條的規(guī)定。上述行為違反了《上市公司獨立董事管理辦法》第四條的規(guī)定。

與此同時，先達股份《存貨盤點制度》規(guī)定公司應(yīng)當于每季度末進行全面盤點。但山東證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)，先達股份在2023年一季度末、半年末、三季度末未對發(fā)出商品執(zhí)行盤點程序，未嚴格落實上述規(guī)定。

因為上述情況，山東證監(jiān)局決定對先達股份采取責令改正的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。山東證監(jiān)局要求先達股份應(yīng)充分吸取教訓，加強證券法律法規(guī)學習，嚴格執(zhí)行財務(wù)和會計管理制度，切實提高規(guī)范運作水平和信息披露質(zhì)量。

《每日經(jīng)濟新聞》記者注意到，除了上市公司被責令改正，山東證監(jiān)局認為先達股份的董事長王現(xiàn)全、總經(jīng)理門亮、財務(wù)總監(jiān)兼董秘江廣同因未忠實、勤勉履行職責，對公司上述行為負有主要責任。根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條規(guī)定，山東證監(jiān)局決定對上述三人采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。