每經(jīng)記者 石雨昕    每經(jīng)編輯 陳星    

10月15日，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者從國(guó)家稅務(wù)總局了解到，稅收數(shù)據(jù)顯示，目前，我國(guó)取得綜合所得的人員中，無(wú)需繳納個(gè)稅的人員占比超過(guò)七成，在剩余不到三成的實(shí)際繳稅人員中，60%以上僅適用3%的最低檔稅率，繳稅金額較少。

記者了解到，目前，我國(guó)已形成了較為完善的個(gè)人所得稅稅前扣除體系。像個(gè)人所得稅基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從原來(lái)的每人每月3500元提高至5000元。此外還設(shè)立了子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息等7項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所副所長(zhǎng)李平介紹，這些扣除覆蓋面廣、額度高，大大降低了中低收入者稅收負(fù)擔(dān)。加上6萬(wàn)元/年的基本減除費(fèi)用，再扣除“三險(xiǎn)一金”（按年工資收入10萬(wàn)元計(jì)算，理論上可扣除1.5萬(wàn)元左右）等，個(gè)人綜合所得年收入不超過(guò)10萬(wàn)元的，基本無(wú)需繳納個(gè)稅。

我國(guó)個(gè)人所得稅收入情況

個(gè)人所得稅有效發(fā)揮調(diào)高惠低作用

個(gè)人所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)可以客觀真實(shí)地反映個(gè)稅的稅款構(gòu)成情況。自2018年我國(guó)實(shí)施綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅新稅制以來(lái)，個(gè)人所得稅有效發(fā)揮了調(diào)高惠低作用。

稅務(wù)總局近年來(lái)的個(gè)稅申報(bào)數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)人員中，年收入100萬(wàn)元以上的高收入者約占申報(bào)人數(shù)的1%，但這部分人申報(bào)繳納的個(gè)稅占全部個(gè)稅的五成以上，申報(bào)收入位居全國(guó)前10%的個(gè)人繳納的個(gè)稅占全部個(gè)稅的九成以上。

李平介紹，個(gè)人收入位居我國(guó)前百分之一和前百分之十的人群繳稅占比較高，符合稅法基本原則中“稅收負(fù)擔(dān)須根據(jù)納稅人的負(fù)擔(dān)能力分配”的公平原則，也與世界上主要國(guó)家收入居前人群繳納個(gè)稅比例均占大頭相一致。“這說(shuō)明個(gè)人所得稅的‘調(diào)高’作用還是較為明顯的，個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面發(fā)揮了積極作用。”

光大銀行金融市場(chǎng)部宏觀研究員周茂華接受《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者微信采訪時(shí)表示，數(shù)據(jù)顯示，個(gè)人收入位居我國(guó)前百分之一和前百分之十的人群繳稅占比較高，很明顯，高收入群體承擔(dān)了較大部分的納稅義務(wù)。同時(shí)，個(gè)稅制度對(duì)于降低低收入群體稅收壓力、發(fā)揮居民收入二次分配作用、促進(jìn)社會(huì)公平和共同富裕等方面具有重要作用和意義。

“個(gè)人所得稅的‘惠低’作用也得到充分發(fā)揮。以綜合所得繳納個(gè)稅情況看，低收入群體在享受稅改紅利后基本無(wú)需繳稅或只需繳納少量稅收，個(gè)人所得稅款大部分是由中高收入群體貢獻(xiàn)的，充分體現(xiàn)了我國(guó)個(gè)人所得稅制度‘中高收入者多繳稅、低收入者少繳稅或者不繳稅’的基本取向。”李平說(shuō)。

“一老一小”專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)提高

為何低收入群體基本無(wú)需繳納個(gè)稅呢？李平解釋?zhuān)?018年，我國(guó)對(duì)個(gè)人所得稅法進(jìn)行了第七次修訂，將基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)從原來(lái)的每人每月3500元提高至5000元，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)于人均國(guó)民收入而言，在國(guó)際上已處于較高水平，能夠大體覆蓋當(dāng)前的人均基本消費(fèi)支出并且還有一定的空間。

同時(shí)，設(shè)立子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款利息、住房租金、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，2022年新增3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，2023年又提高了3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人3項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。其中，3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，分別由原來(lái)每孩每月1000元提高到2000元，贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)由原來(lái)每月2000元提高到3000元。

稅務(wù)總局發(fā)布的今年6月底結(jié)束的2023年度個(gè)稅匯算清繳數(shù)據(jù)顯示，2023年提高3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)后，全國(guó)約6700萬(wàn)人享受到了該項(xiàng)政策紅利，減稅規(guī)模超過(guò)700億元，人均減稅超1000元。其中，子女教育、贍養(yǎng)老人和3歲以下嬰幼兒照護(hù)減稅分別約360億元、290億元和50億元，給“上有老下有小”的納稅人及時(shí)送上了政策紅利。

“這些扣除覆蓋面廣、額度高，大大降低了中低收入者稅收負(fù)擔(dān)。稅收數(shù)據(jù)顯示，納稅人人均享受兩項(xiàng)專(zhuān)扣。”李平舉例說(shuō)，對(duì)于“上有老、下有小”的納稅人，若他有一個(gè)小孩，與妻子分?jǐn)傁硎茏优逃龑?zhuān)扣，即可扣除1000元/月；若他有一兄弟并與其分?jǐn)傁硎苜狆B(yǎng)老人專(zhuān)扣，即可再扣除1500元/月，兩者合計(jì)將扣除2500元/月，也就是3萬(wàn)元/年。如果納稅人有兩孩，或是獨(dú)生子女的，扣除金額更高。

李平表示，下一步，稅務(wù)部門(mén)將深入貫徹落實(shí)黨的二十屆三中全會(huì)部署要求，配合相關(guān)部門(mén)完善綜合和分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度，更好發(fā)揮個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)收入分配作用，更好服務(wù)保障和改善民生，有效促進(jìn)共同富裕。

封面圖片來(lái)源：每日經(jīng)濟(jì)新聞 劉國(guó)梅 攝