每經(jīng)編輯 杜宇

據(jù)證券時(shí)報(bào)9月22日消息，記者從律師人士處獲悉樂(lè)視網(wǎng)一審判決，根據(jù)北京金融法院判決，被告樂(lè)視網(wǎng)信息技術(shù)(北京)股份有限公司于本判決生效之日起十日內(nèi)向原告投資者支付投資差額損失、傭金、印花稅等賠償款共計(jì)近20.40億元。

被告賈躍亭就原告投資者的損失與被告樂(lè)視網(wǎng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

在中介機(jī)構(gòu)方面，被告平安證券就原告投資者的損失在10%的范圍內(nèi)與被告樂(lè)視網(wǎng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

被告利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)共同就原告投資者的損失，在1.5%的范圍內(nèi)與被告樂(lè)視網(wǎng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

華普天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所(北京)有限公司和容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)共同就相應(yīng)日期之后曾買入過(guò)樂(lè)視網(wǎng)股票的原告投資者的損失，在1%的范圍內(nèi)與被告樂(lè)視網(wǎng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

被告信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)就相應(yīng)日期之后曾買入過(guò)樂(lè)視網(wǎng)股票的原告投資者的損失，在0.5%的范圍內(nèi)與被告樂(lè)視網(wǎng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

圖片來(lái)源：每日經(jīng)濟(jì)新聞 資料圖 （圖文無(wú)關(guān)）

五宗罪 造假?gòu)腎PO之前便已開始

根據(jù)2021年證監(jiān)會(huì)發(fā)布的市場(chǎng)禁入決定書，經(jīng)查明，樂(lè)視網(wǎng)、賈躍亭等存在以下違法事實(shí)：

一、樂(lè)視網(wǎng)于2007年至2016年財(cái)務(wù)造假，其報(bào)送、披露的申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市相關(guān)文件及2010年至2016年年報(bào)存在虛假記載。

樂(lè)視網(wǎng)上市前造假的主要手段包括：通過(guò)賈躍亭實(shí)際控制的公司虛構(gòu)業(yè)務(wù)，并通過(guò)賈躍亭控制的銀行賬戶構(gòu)建虛假資金循環(huán)的方式虛增業(yè)績(jī)。通過(guò)虛構(gòu)與第三方公司業(yè)務(wù)，并通過(guò)賈躍亭控制的銀行賬戶構(gòu)建虛假資金循環(huán)的方式虛增業(yè)績(jī)。在與客戶真實(shí)業(yè)務(wù)往來(lái)中，通過(guò)冒充回款等方式虛增業(yè)績(jī)。

樂(lè)視網(wǎng)2010年上市后，除利用自有資金循環(huán)和串通“走賬”虛構(gòu)業(yè)務(wù)收入外，還通過(guò)偽造合同、以未實(shí)際執(zhí)行框架合同或單邊確認(rèn)互換合同方式繼續(xù)虛增業(yè)績(jī)。

二、樂(lè)視網(wǎng)未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易；

三、樂(lè)視網(wǎng)未披露為樂(lè)視控股等公司提供擔(dān)保事項(xiàng)；

四、樂(lè)視網(wǎng)未如實(shí)披露賈某芳、賈躍亭向上市公司履行借款承諾的情況。這點(diǎn)特別提到，賈某芳（賈躍亭姐姐）和賈躍亭原本承諾將減持樂(lè)視網(wǎng)股票后所得款項(xiàng)免利息借給上市公司補(bǔ)充營(yíng)運(yùn)資金，實(shí)際上賈某芳與賈躍亭均多次抽回借款。證監(jiān)會(huì)指出，賈躍亭違反承諾，直接指使相關(guān)人員抽回自己及賈某芳借款，未勤勉盡責(zé)，是樂(lè)視網(wǎng)相關(guān)披露文件存在虛假記載、重大遺漏違法行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。賈躍亭作為樂(lè)視網(wǎng)實(shí)際控制人，指使相關(guān)人員從事上述違法行為，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第三款所述的違法行為。

五、樂(lè)視網(wǎng)2016年非公開發(fā)行股票行為構(gòu)成欺詐發(fā)行：

2016年8月8日樂(lè)視網(wǎng)非公開發(fā)行上市。樂(lè)視網(wǎng)本次非公開發(fā)行新股10664.30萬(wàn)股，募集資金47.99億元，申報(bào)披露的三年一期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)期間為2012年至2014年及2015年1-6月。根據(jù)前述關(guān)于樂(lè)視網(wǎng)財(cái)務(wù)造假的事實(shí)，樂(lè)視網(wǎng)不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)。

證監(jiān)會(huì)指出，時(shí)任董事長(zhǎng)賈躍亭、財(cái)務(wù)總監(jiān)楊麗杰在推動(dòng)樂(lè)視網(wǎng)上述發(fā)行事項(xiàng)及涉及的財(cái)務(wù)造假事項(xiàng)中發(fā)揮了組織、策劃、領(lǐng)導(dǎo)、實(shí)施作用，在財(cái)務(wù)造假中，采取隱瞞、編造重要事實(shí)等特別惡劣的手段，造假金額巨大，未勤勉盡責(zé)，在報(bào)送、披露的發(fā)行申請(qǐng)文件上簽字并保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，違法情節(jié)特別嚴(yán)重，是樂(lè)視網(wǎng)欺詐發(fā)行行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

時(shí)任監(jiān)事吳孟、副總經(jīng)理賈躍民直接參與相關(guān)財(cái)務(wù)造假行為，未勤勉盡責(zé)，在發(fā)行申請(qǐng)文件上簽字并保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，在欺詐發(fā)行中發(fā)揮較大作用，違法情節(jié)較為嚴(yán)重。

時(shí)任董事的劉弘，未勤勉盡責(zé)，在發(fā)行申請(qǐng)文件上簽字并保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是樂(lè)視網(wǎng)欺詐發(fā)行行為的其他直接責(zé)任人員。根據(jù)前述關(guān)于樂(lè)視網(wǎng)財(cái)務(wù)造假的事實(shí)，賈躍亭作為樂(lè)視網(wǎng)實(shí)際控制人，指使相關(guān)人員從事上述財(cái)務(wù)造假事項(xiàng)，導(dǎo)致公司申請(qǐng)非公開發(fā)行申報(bào)披露的2012年至2014年及2015年1-6月三年一期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在嚴(yán)重虛假記載，構(gòu)成《證券法》第一百八十九條第二款所述的違法行為。

賈躍亭被罰2.4億元

據(jù)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站2021年4月13日消息，證監(jiān)會(huì)對(duì)樂(lè)視網(wǎng)信息披露違法、欺詐發(fā)行行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，涉及樂(lè)視網(wǎng)、賈躍亭等15名責(zé)任主體，其中，樂(lè)視網(wǎng)被證監(jiān)會(huì)罰款逾2.4億元，賈躍亭被罰逾2.41億元。證監(jiān)會(huì)還決定對(duì)賈躍亭、時(shí)任樂(lè)視網(wǎng)財(cái)務(wù)總監(jiān)楊麗杰采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。

圖片來(lái)源：證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站

經(jīng)查明，樂(lè)視網(wǎng)、賈躍亭等存在以下違法事實(shí)。一是樂(lè)視網(wǎng)于2007年至2016年財(cái)務(wù)造假，其報(bào)送、披露的申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市相關(guān)文件及2010年至2016年年報(bào)存在虛假記載。二是樂(lè)視網(wǎng)未按規(guī)定披露關(guān)聯(lián)交易。三是樂(lè)視網(wǎng)未披露為樂(lè)視控股等公司提供擔(dān)保事項(xiàng)。四是樂(lè)視網(wǎng)未如實(shí)披露賈某芳、賈躍亭向上市公司履行借款承諾的情況。五是樂(lè)視網(wǎng)2016年非公開發(fā)行股票行為構(gòu)成欺詐發(fā)行。

其中，經(jīng)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，樂(lè)視網(wǎng)于2007年至2016年財(cái)務(wù)造假，其報(bào)送、披露的申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市相關(guān)文件及2010年至2016年年報(bào)存在虛假記載。

據(jù)上海證券報(bào)，具體來(lái)看，樂(lè)視網(wǎng)2007年虛增收入939.95萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)870.23萬(wàn)元（虛增利潤(rùn)占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的59.27%，下同）；2008年虛增收入4615.52萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)4308.25萬(wàn)元（136.00%）；2009年虛增收入9375.76萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)8883.18萬(wàn)元（186.22%）；2010年虛增收入9961.80萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)9443.42萬(wàn)元（126.19%）；2011年虛增收入6937.65萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)6529.13萬(wàn)元（39.75%）；2012年虛增收入8965.33萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)8445.10萬(wàn)元（37.04%）；2013年虛增收入19998.17萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)19339.69萬(wàn)元（78.49%）；2014年虛增收入35194.19萬(wàn)元，虛增成本590.38萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)34270.38萬(wàn)元（470.11%）；2015年虛增收入39922.39萬(wàn)元,虛減成本943.40萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)38295.18萬(wàn)元（516.32%）；2016年虛增收入51247.00萬(wàn)元，虛增成本3085.15萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)43276.33萬(wàn)元（-131.66%）。

行政處罰決定書顯示，根據(jù)樂(lè)視網(wǎng)財(cái)務(wù)造假的事實(shí)，樂(lè)視網(wǎng)不符合發(fā)行條件，以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)，構(gòu)成《證券法》所述的欺詐發(fā)行違法行為。

其中，時(shí)任董事長(zhǎng)賈躍亭、財(cái)務(wù)總監(jiān)楊麗杰在推動(dòng)樂(lè)視網(wǎng)上述發(fā)行事項(xiàng)及涉及的財(cái)務(wù)造假事項(xiàng)中發(fā)揮了組織、策劃、領(lǐng)導(dǎo)、實(shí)施作用，在財(cái)務(wù)造假中，采取隱瞞、編造重要事實(shí)等特別惡劣的手段，造假金額巨大，未勤勉盡責(zé)，在報(bào)送、披露的發(fā)行申請(qǐng)文件上簽字并保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，違法情節(jié)特別嚴(yán)重，是樂(lè)視網(wǎng)欺詐發(fā)行行為直接負(fù)責(zé)的主管人員。

盡管當(dāng)事人及其代理人在聽證會(huì)和申辯材料中提出認(rèn)定樂(lè)視網(wǎng)財(cái)務(wù)造假的證據(jù)不等申辯意見，賈躍亭還認(rèn)為應(yīng)對(duì)其從輕、減輕處罰，但根據(jù)行政處罰決定書，證監(jiān)會(huì)對(duì)賈躍亭的申辯意見不予采納。

圖片來(lái)源：證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站

每日經(jīng)濟(jì)新聞綜合證券時(shí)報(bào)、上海證券報(bào)、每日經(jīng)濟(jì)新聞（記者 王硯丹）

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