每經(jīng)評(píng)論員 趙李南

7月10日，ST龍凈（SH600388，股價(jià)18.88元，市值204.1億元）收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)福建監(jiān)管局下發(fā)的《行政處罰決定書(shū)》。福建證監(jiān)局決定對(duì)吳潔處以150萬(wàn)元的罰款，對(duì)ST龍凈給予警告，并處以100萬(wàn)元罰款。

經(jīng)查明，2021年年報(bào)期內(nèi)，吳潔為ST龍凈實(shí)際控制人、福建陽(yáng)光集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱陽(yáng)光集團(tuán)）法定代表人，陽(yáng)光集團(tuán)通過(guò)龍凈實(shí)業(yè)投資集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱龍凈實(shí)業(yè)）分別控制ST龍凈、福建陽(yáng)光科教股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱陽(yáng)光科教）。2021年4月至9月期間，在實(shí)際控制人吳潔指使下，ST龍凈以支付工程項(xiàng)目預(yù)付工程款、土地收購(gòu)預(yù)付款、股權(quán)收購(gòu)款的名義劃出資金，并通過(guò)多個(gè)中間方賬戶最終劃轉(zhuǎn)至陽(yáng)光集團(tuán)、陽(yáng)光龍凈、陽(yáng)光科教的賬戶，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用公司資金共計(jì)約4.3億元，占2020年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的6.97%。

筆者注意到，實(shí)控人占用上市公司資金已經(jīng)是一個(gè)老生常談的話題。曾有上市公司在上市之前就出現(xiàn)過(guò)資金被占用問(wèn)題，而上市審核過(guò)程中，該公司的股東將資金歸還后也順利通過(guò)了審核。但上市之后，該上市公司的股東繼續(xù)占用上市公司資金。

實(shí)操當(dāng)中，雖然上市公司有各種制度來(lái)規(guī)范實(shí)控人、大股東或其他關(guān)聯(lián)方對(duì)上市公司的資金占用，但由于實(shí)控人對(duì)上市公司董監(jiān)高都有重要影響。所以，當(dāng)有實(shí)控人鋌而走險(xiǎn)試圖占用上市公司資金時(shí)，上市公司相關(guān)人員為了保住自己的“飯碗”，大概率會(huì)采取配合態(tài)度。

鑒于這樣的現(xiàn)實(shí)情況，筆者認(rèn)為，壓實(shí)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)和上市公司相關(guān)重要崗位人員的責(zé)任同等重要。2021年，審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)ST龍凈出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，并稱無(wú)法就相關(guān)交易事項(xiàng)的商業(yè)實(shí)質(zhì)獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，這顯然是外部審計(jì)機(jī)構(gòu)起到的作用。

具體而言，筆者認(rèn)為要從如下幾個(gè)方面入手治理上市公司資金被占用問(wèn)題。

首先，充分支持審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。這主要體現(xiàn)在兩方面，一方面是審計(jì)機(jī)構(gòu)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，對(duì)于存在的問(wèn)題明確指出的，審計(jì)機(jī)構(gòu)可以免責(zé)；另外一方面是監(jiān)管對(duì)這些非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟進(jìn)，有立案調(diào)查必要的要及時(shí)進(jìn)行調(diào)查。

其次，要重視投資者和媒體監(jiān)督。如有投資者集中反映上市公司問(wèn)題或媒體對(duì)上市公司進(jìn)行監(jiān)督性報(bào)道，如牽扯到上市公司違法違規(guī)行為，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)及時(shí)介入以厘清事實(shí)，如為散布虛假信息，應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰；如有立案調(diào)查上市公司的必要性，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)查。

最后，對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立董事和董監(jiān)高人員要壓實(shí)責(zé)任。沒(méi)有董監(jiān)高的配合，上市公司的資金不可能被占用，因此作為責(zé)任人理應(yīng)受到處罰。同時(shí)，對(duì)于保薦機(jī)構(gòu)、審計(jì)機(jī)構(gòu)和獨(dú)立董事如未能發(fā)現(xiàn)相關(guān)資金占用問(wèn)題的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)一定的責(zé)任。

相信伴隨著多方的共同努力，占用上市公司資金這個(gè)頑疾會(huì)得到明顯改善。