每經(jīng)記者 可楊    每經(jīng)編輯 魏官紅    

7月10日，東方國信（SZ300166，股價9.84元，總市值124.92億元）股價午后跳水，當日股價跌超9%。

該公司午間發(fā)布的公告顯示，由于公司存在財務核算不規(guī)范、信息披露不準確、內(nèi)部控制不完善的問題，導致相關年度報告信息披露不準確。依據(jù)相關法律法規(guī)，北京證監(jiān)局決定對東方國信、公司董事長兼總經(jīng)理管連平、財務總監(jiān)肖寶玉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

5月，東方國信曾收到交易所下發(fā)的年報問詢函，要求說明商譽減值準備計提是否合理、在貨幣資金余額較大的情況下仍進行較大規(guī)模借款的原因及必要性等問題。

7月10日，《每日經(jīng)濟新聞》記者致電東方國信董秘辦，對方工作人員表示，目前公司經(jīng)營一切正常，對于股價波動公司尚沒有更多舉措。

信披不準確領罰單

7月10日午間，東方國信發(fā)布公告稱收到北京證監(jiān)局警示函，隨即引發(fā)股價跳水。

公告顯示，該公司于近日收到北京證監(jiān)局下發(fā)的《關于對北京東方國信科技股份有限公司、管連平、肖寶玉采取出具警示函行政監(jiān)管措施的決定》。由于公司存在財務核算不規(guī)范、信息披露不準確、內(nèi)部控制不完善的問題，導致相關年度報告信息披露不準確。

依據(jù)相關法律法規(guī)，北京證監(jiān)局決定對東方國信、公司董事長兼總經(jīng)理管連平、公司財務總監(jiān)肖寶玉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

《每日經(jīng)濟新聞》記者了解到，在財務核算方面，監(jiān)管認為，東方國信個別項目未及時確認收入并結轉成本；部分存貨未及時評估是否存在減值，存貨減值時點不恰當；個別項目全額計提存貨減值依據(jù)不充分；個別費用核算科目不準確；商譽減值測試中未考慮軟件企業(yè)增值稅加計扣除比率政策調(diào)整影響，導致相關商譽減值計提不準確。

信息披露方面，公告顯示，東方國信于2022年4月22日披露《關于前期會計差錯更正的公告》，對所投資的合伙企業(yè)在財務報表中的列報存在差錯，導致更正前的2020年財務數(shù)據(jù)披露不準確。

在內(nèi)部控制方面，監(jiān)管認為，公司商機項目立項不夠嚴謹，風險把控不足；個別項目結算報告?zhèn)鬟f不及時，影響財務核算的準確性和及時性。

東方國信則在公告中表示，公司及相關人員在收到《警示函》后高度重視，將嚴格按照北京證監(jiān)局的要求，認真總結，積極整改，盡快提交書面整改報告。公司相關人員將切實加強對相關法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)則及企業(yè)會計準則的學習，牢固樹立規(guī)范意識，落實規(guī)范運作。本次行政監(jiān)管措施不會影響公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動。

去年現(xiàn)上市以來首虧

東方國信的主營業(yè)務為為客戶提供企業(yè)級大數(shù)據(jù)、人工智能、云計算、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)等平臺、產(chǎn)品、服務及行業(yè)整體解決方案。

2022年，東方國信陷入上市來首次虧損。2022年度，東方國信實現(xiàn)營收22.89億元，同比減少7.33%；歸母凈利潤為虧損3.61億元，同比減少219.60%。

據(jù)《每日經(jīng)濟新聞》記者了解，與此同時，在毛利率方面，2020年至2022年，東方國信的綜合毛利率持續(xù)下滑，分別為46.48%、40.36%、31.07%。

研發(fā)方面，2020年至2022年，公司的研發(fā)投入分別為6.11億元、5.61億元、5.92億元，合計約17.64億元，占營業(yè)收入的比重為29.24%、22.71%、25.88%。其中，公司資本化研發(fā)支出占研發(fā)投入的比例分別為61.21%、58.88%、61.21%，占當期凈利潤的比重分別為123.75%、109.34%、-100.40%。

東方國信在年報中表示，2022年虧損一方面是由于受市場環(huán)境等影響，部分項目實施進度放緩，驗收延遲，公司項目成本增加，毛利率下降。

《每日經(jīng)濟新聞》記者了解到，另一方面，公司對2022年年度商譽等資產(chǎn)進行了減值測試。由于子公司上海屹通、北科億力、東華信通以及北京科瑞明全年盈利水平不達預期，對其因并購形成的商譽進行商譽減值測試后，計提了相關資產(chǎn)減值準備2.8億元。

此外，2020年至2022年各期末，東方國信貨幣資金余額分別為9.41億元、10.02億元、10.55億元；短期借款余額分別為4.48億元、5.53億元、3.92億元；一年內(nèi)到期的非流動負債分別為0.50億元、0.11億元、3.25億元。

5月8日，深交所向東方國信下發(fā)年報問詢函，詢問報告期商譽減值準備計提是否審慎、合理，前期商譽減值準備計提是否充分；在貨幣資金余額較大的情況下仍進行較大規(guī)模借款的原因及必要性以及資本化研發(fā)支出占當期凈利潤的比重較高的原因及合理性，是否存在利用資本化調(diào)節(jié)利潤的情形等問題。

5月26日，東方國信對上述問詢作出回復。對于資本化投入占比，東方國信在回復中表示，作為一家高科技企業(yè)，面對數(shù)字經(jīng)濟時代，公司持續(xù)加大對核心技術的研發(fā)投入是保證公司持續(xù)發(fā)展和穩(wěn)步盈利的基礎，研發(fā)投入持續(xù)增加符合公司行業(yè)和業(yè)務特點以及公司的發(fā)展戰(zhàn)略。

而圍繞大規(guī)模借款問題，東方國信稱，年末貨幣資金余額是公司全年資金量最高的時點（期）。后續(xù)隨著次年春節(jié)的到來，公司會發(fā)放工資及獎金、繳納稅金、支付貨款和員工報銷款、償還借款等，貨幣資金余額會逐漸減少。另外，公司會保留一定金額的貨幣資金作為資金安全存量，用于未來2~3個月公司日常運營周轉；且公司目前在工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)、5G、智慧礦山等新布局的業(yè)務領域尚處于投入期，日常運營資金占用較大。公司的短期借款主要集中于每年的1~3季度，用于補充日常運營資金的缺口。在資金比較充裕時公司也會提前償還部分短期借款以減少融資成本的壓力。