每經(jīng)記者｜陳晨    每經(jīng)編輯｜吳永久    

11月15日，重慶證監(jiān)局披露對新時代證券的行政處罰決定書。據(jù)披露，新時代證券作為2016年歡瑞世紀(jì)聯(lián)合股份有限公司（原名星美聯(lián)合股份有限公司，以下簡稱歡瑞世紀(jì)）發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問，但未能勤勉盡責(zé)，未能發(fā)現(xiàn)收購標(biāo)的歡瑞影視2013年、2014年因提前確認(rèn)收入虛增營業(yè)收入9729.06萬元，因此，新時代證券所出具的《獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告》存在虛假記載。

重慶證監(jiān)局決定沒收新時代證券財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入500萬元，并處以1500萬元罰款；同時，對兩名時任項(xiàng)目簽字財(cái)務(wù)顧問主辦人分別予以10萬元處罰。

新時代證券未能勤勉盡責(zé)

2015年8月，新時代證券與歡瑞世紀(jì)簽訂《星美聯(lián)合股份有限公司與新時代證券有限責(zé)任公司之財(cái)務(wù)顧問協(xié)議》，為歡瑞世紀(jì)以非公開發(fā)行股份購買歡瑞世紀(jì)（東陽）影視傳媒有限公司（原名歡瑞世紀(jì)影視傳媒股份有限公司，以下簡稱歡瑞影視）股東所持有的歡瑞影視100%股權(quán)，并募集配套資金事項(xiàng)（以下簡稱重大資產(chǎn)重組項(xiàng)目）提供財(cái)務(wù)顧問服務(wù)。

新時代證券于2016年10月9日出具了《新時代證券股份有限公司關(guān)于星美聯(lián)合股份有限公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關(guān)聯(lián)交易之獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告》（以下簡稱《獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告》）。2016年10月10日，歡瑞世紀(jì)披露了該《獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告》。就本次重大資產(chǎn)重組項(xiàng)目，新時代證券收取財(cái)務(wù)顧問費(fèi)用人民幣500萬元。項(xiàng)目簽字財(cái)務(wù)顧問主辦人為徐鵬、張建剛。

但是經(jīng)調(diào)查，新時代證券未勤勉盡責(zé)，出具的文件存在虛假記載。即歡瑞影視2013年因提前確認(rèn)收入虛增營業(yè)收入6939.62萬元，2014年因提前確認(rèn)收入虛增營業(yè)收入2789.43萬元。新時代證券未實(shí)施充分的核查程序，未獲取充分有效的資料審慎核查歡瑞影視的營業(yè)收入，在核查過程中缺乏應(yīng)有的謹(jǐn)慎，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)歡瑞影視2013年提前確認(rèn)電視劇《古劍奇譚》《微時代之戀》營業(yè)收入，2014年提前確認(rèn)電視劇《少年四大名捕》營業(yè)收入的事實(shí)，所出具的《獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問報(bào)告》存在虛假記載。

對此，重慶證監(jiān)局決定，責(zé)令新時代證券改正，沒收財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入500萬元，并處以1500萬元罰款；此外，對徐鵬、張建剛給予警告，并分別處以10萬元罰款。

提出申辯但未被予以采納

《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，在聽證過程中，新時代證券其實(shí)提出過申辯意見。新時代證券表示，其一，收入確認(rèn)時點(diǎn)問題屬于新時代證券的普通注意義務(wù)事項(xiàng)，新時代證券可以合理信賴其他中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見。記者了解到，在確認(rèn)收入時點(diǎn)上，新時代證券表示利用的北京興華會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）的《詢證函》。但事實(shí)上，《詢證函》上并無銷售合同具體簽訂日期的相關(guān)內(nèi)容。

其二，通過實(shí)際測算，調(diào)整歡瑞世紀(jì)報(bào)告期內(nèi)的案涉跨期收入后，營業(yè)收入指標(biāo)符合《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法（2015年修訂）》規(guī)定的法定發(fā)行條件，故案涉相關(guān)收入確認(rèn)問題并不屬于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)；其三，案涉相關(guān)認(rèn)定所依據(jù)的證據(jù)材料不足以支持其證明目的。認(rèn)定《少年四大名捕》母帶交接時間的證據(jù)不足、證據(jù)采信不符合行政調(diào)查公平性原則。

對此，重慶證監(jiān)局表示，《財(cái)務(wù)顧問辦法》第二十二條第一款規(guī)定財(cái)務(wù)顧問利用其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)意見的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的審慎核查，對委托人提供的資料和披露的信息進(jìn)行獨(dú)立判斷。因此，新時代證券采用其他中介機(jī)構(gòu)專業(yè)意見的，仍然應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的審慎核查并作獨(dú)立判斷，有充分理由確信所作的判斷與委托人提供的資料和披露的信息不存在明顯的實(shí)質(zhì)性差異。

“新時代證券未獲取充分證據(jù)證明母帶已經(jīng)在確認(rèn)收入之前完成交接，未對簽署日期存在疑問的合同作進(jìn)一步核查，其所做的核查工作不足以支撐核查結(jié)論，不符合其工作底稿‘收入與產(chǎn)能產(chǎn)量的匹配核查’中明確注明的收入確認(rèn)依據(jù)。”重慶證監(jiān)局進(jìn)一步說道。

目前股權(quán)正在被轉(zhuǎn)讓中

2020年7月17日，證監(jiān)會決定對新時代證券依法實(shí)施接管，接管理由為新時代證券隱瞞實(shí)際控制人或持股比例，公司治理失衡，彼時接管期限為2020年7月17日起至2021年7月16日。今年7月16日，證監(jiān)會決定延長接管期限至2022年7月16日。

今年9月16日，北京產(chǎn)權(quán)交易所正式披露了新時代證券股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息：本次新時代證券前八大股東擬轉(zhuǎn)讓其所持有的全部新時代證券股權(quán)，合計(jì)達(dá)28.59億股，占總股本的98.24%，轉(zhuǎn)讓底價為131.35億元。

就在上述信息披露10天后，即9月27日晚間，西部證券表示計(jì)劃與北京金控組成聯(lián)合體，以自有資金參與收購新時代證券98.24%股權(quán)，其中西部證券獨(dú)立出資金額不超過130億元。 緊接著10月7日晚間，東興證券也表示，與中國誠通擬通過公開摘牌方式聯(lián)合受讓新時代證券上述股權(quán)，其中公司擬以自有資金出資，取得新時代證券34.385%股權(quán)。

就在眾人以為新時代證券股權(quán)將引起爭搶時，10月19日晚間，西部證券宣布終止聯(lián)合收購。終止收購的原因是，西部證券與北京金控組成的聯(lián)合體無法于北京產(chǎn)權(quán)交易所要求時間內(nèi)完成資料提交及保證金繳納工作。

而東興證券這邊，目前尚無最新公告，僅表示：公司此次聯(lián)合收購，既是對監(jiān)管關(guān)于助力化解金融風(fēng)險(xiǎn)的積極響應(yīng)，也是落實(shí)自身差異化戰(zhàn)略的具體行動。本次交易有助于公司進(jìn)一步優(yōu)化資源配置，提高公司的競爭力和盈利能力，有利于上市公司和投資者利益的最大化。

如今新時代證券面臨1500萬元的罰款，這是否會對擬收購新時代證券的股權(quán)收購方產(chǎn)生阻力呢？

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)_501036460