每經(jīng)記者 葉曉丹    每經(jīng)編輯 魏官紅    

11月14日晚，大洋生物（003017，SZ)公告稱，公司及公司董事長陳陽貴、董秘徐旭平被浙江證監(jiān)局出示了警示函。警示函內(nèi)容顯示，浙江證監(jiān)局在在現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，大洋生物存在招股說明書募投項目開工時間披露不準確、募集資金實際投資進度與計劃存在較大差異未及時披露，且披露的延期公告仍不準確、公司內(nèi)部控制不規(guī)范三大問題。

大洋生物于2020年10月上市，如今上市才滿1年。上市時募集資金4.33億元，扣除發(fā)行費用后，3.83億元募集資金計劃用于年產(chǎn)2.5萬噸碳酸鉀和1.5萬噸碳酸氫鉀項目、含氟精細化學(xué)品建設(shè)項目、補充流動資金項目三個方面。

但令人費解的是，明明上市前公司就已知年產(chǎn)2.5萬噸碳酸鉀和1.5萬噸碳酸氫鉀項目實際開工時間為2020年6月，與招股書中所示時間不符，為何在上市之前不及時更新信息？另一方面，公司部分募投項目進度緩慢，如今，近3億元募投資金“躺”在銀行理財里。

募投項目信披問題被曝光

大洋生物招股書披露，募投項目“年產(chǎn)2.5萬噸碳酸鉀和1.5萬噸碳酸氫鉀項目”和“含氟精細化學(xué)品建設(shè)項目”的開工時間分別為2018年10月和2019年1月。

圖片來源：公司招股書截圖

但根據(jù)公司提交的自查說明及相關(guān)公告，上述時間系公司為募投項目支付前期環(huán)評、可行性報告等費用的時點,“年產(chǎn)2.5萬噸碳酸鉀和1.5萬噸碳酸氫鉀項目”實際開工時間為2020年6月,“含氟精細化學(xué)品建設(shè)項目”截至2021年6月30日，募集資金投入為0。

事實上，即便是在2020年6月，年產(chǎn)2.5萬噸碳酸鉀和1.5萬噸碳酸氫鉀項目實際開工，彼時大洋生物還未正式上市，相關(guān)信息仍可以進一步修改更新，為何直到上市后，在公司提交給浙江證監(jiān)局的自查說明及相關(guān)公告中，公司才披露此事？

除了招股書募投項目開工時間披露不準確，大洋生物募集資金實際投資進度與計劃存在較大差異未及時披露，且披露的延期公告仍不準確。

按照招股書內(nèi)容，公司“含氟精細化學(xué)品建設(shè)項目”2019年1月正式開工，建設(shè)周期是2年，這就意味著，如果建設(shè)項目順利實施，該項目2021年應(yīng)該完工。但實際情況卻是，截至2021年6月30日，該項目募集資金使用進度為0。

同時，上市公司于2019年1月30日在邵武市發(fā)展改革和科技局備案該項目，備案的建設(shè)起止時間為2019年7月至2021年6月。2021年7月26日，公司項目部發(fā)起項目信息變更申請，并經(jīng)總經(jīng)理批準對該項目進行延期，將項目擬建成時間由2021年6月變更為2023年6月。

但是，上市公司并未及時披露項目延期情況并解釋募集資金實際投資進度與投資計劃存在較大差異的原因，也未在2021年半年報和2021年半年度募集資金存放與使用專項報告中說明上述情況。直至2021年10月19日經(jīng)董事會審議后才予以披露，且披露稱項目將延期至2023年10月，與延期備案的項目建設(shè)期間不符。

此外，浙江證監(jiān)局還提出，大洋生物存在用印審批、項目變更授權(quán)審批、三會記錄不規(guī)范等情形。因此決定對大洋生物、陳陽貴、徐旭平分別采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。

募集資金去哪兒了？

大洋生物是一家化學(xué)原料制造企業(yè)，主要從事無機鹽、獸用原料藥等化學(xué)原料產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。主要產(chǎn)品包括碳酸鉀、碳酸氫鉀、鹽酸氨丙啉、2-氯-6-氟苯甲醛等。

2021年前三季度，大洋生物營收為5.68億元，同比增長14.54%，凈利潤為6948.58萬元，同比下降10.42%。

在IPO階段，大洋生物提到了三個募投項目實施的必要性。其中年產(chǎn)2.5萬噸碳酸鉀和1.5萬噸碳酸氫鉀項目是為了解決產(chǎn)能瓶頸，鞏固細分市場龍頭地位、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，擴大主營業(yè)務(wù)規(guī)模，提高公司市場競爭力；含氟精細化學(xué)品建設(shè)項目實施是為了豐富產(chǎn)品種類，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高盈利能力、合理布局產(chǎn)業(yè)，提高公司的市場競爭力。

不過，除了補流資金在募集資金到位后第一時間入賬，上述兩個項目的進度嚴重滯后。

根據(jù)大洋生物《關(guān)于2021年半年度募集資金存放與使用說明的專項報告》（以下簡稱專項報告），擬投入1.79億元的“年產(chǎn)2.5萬噸碳酸鉀和1.5萬噸碳酸氫鉀項目”，截至2021年6月30日，共計投入資金5436.24萬元，投資進度僅為30%。擬投入募集資金1.70億元的“含氟精細化學(xué)品建設(shè)項目”投資進度則為0。

募投項目進展遲緩，大洋生物的業(yè)績也陷入下滑的頹勢中。那么，錢沒有投到該投的項目中，這筆募集資金去哪兒了？

大洋生物2020年IPO募集資金總額為4.33億元，扣除各項發(fā)行承銷費用后，募集資金凈額為3.83億元。

專項報告顯示，2021年半年度使用募集資金3125.18萬元，募集資金用于支付募投項目建設(shè)的款項3125.18萬元。截至2021年6月30日，結(jié)余募集資金(含利息收入扣除銀行手續(xù)費的凈額)余額為3億元。

而就在上市1個月后，2020年11月25日，大洋生物召開2020年第五次臨時股東大會,審議通過《關(guān)于使用部分閑置募集資金進行現(xiàn)金管理的議案》，同意公司在確保募投項目所需資金和保證募集資金安全的前提下，合理利用最高不超過人民幣3億元閑置募集資金進行現(xiàn)金管理。

故而，在2021年半年度專項報告中，大洋生物的大部分募集資金并不在募集資金專戶中，而是放在了銀行理財。“截至2021年6月30日，公司在中國銀行建德支行購買結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品2.045億元及福建舜躍中國銀行邵武支行購買結(jié)構(gòu)性理財產(chǎn)品7500萬元。”

圖片來源：2021年半年度專項報告截圖

11月15日，一位資深券商投行人士向《每日經(jīng)濟新聞》記者表示，募投信息前后披露不一致，存在一定的誤導(dǎo)性和虛假陳述的嫌疑。關(guān)鍵是看信息前后披露是否有重大不一致，造成投資者利益受損。當然，企業(yè)上市后如果仍存在信息披露與實際情況不一致，中介機構(gòu)在持續(xù)督導(dǎo)期間也有相應(yīng)責(zé)任。

上市公司方面則在公告中表示，公司及相關(guān)人員收到警示函件后高度重視上述問題，將嚴格按照浙江證監(jiān)局的要求提交書面整改報告，并采取切實有效的措施進行整改。

封面圖片來源：攝圖網(wǎng)-500596401