1分鐘內(nèi)，雅百特被近9000手大單連續(xù)砸盤，閃崩跌近9%。兩分鐘內(nèi)又被逾1萬手大單直線拉升抹去全部跌幅。

截至收盤，股價報9.45，跌2.58%。

近期，證監(jiān)會查處了一起上市公司跨境財務(wù)造假案，這家公司不僅將建材自買自賣，假冒跨國生意。而且還想乘著“一帶一路”的東風(fēng)，把假生意做到巴基斯坦，但經(jīng)過監(jiān)管機構(gòu)跨境調(diào)查，參與巴基斯坦的項目完全子虛烏有，公司在年報中撒下彌天大謊。

雅百特：自導(dǎo)自演 偽造2億元跨境大單

雅百特2015年8月成功 “借殼上市”，當(dāng)年年報顯示，雅百特在與巴基斯坦木爾坦市開展的城市快速公交專線項目實現(xiàn)收入超過2億元，占年度銷售總額21.8%。這么大單的跨國生意，讓雅百特的年報“閃閃發(fā)亮”。不過，調(diào)查人員卻發(fā)現(xiàn)，這筆收入有問題。

證監(jiān)會調(diào)查人員：從資金鏈來講，經(jīng)過我們的調(diào)查，雅百特的回款主要來源于雅百特本身控制的公司，還有其他的一些中國境內(nèi)的公司，根本就不是那個巴基斯坦方面轉(zhuǎn)錢的。

據(jù)了解，巴基斯坦木爾坦項目業(yè)主方為木爾坦發(fā)展署，建設(shè)城市快速公交線，總投資超過3.5億美元。不過，木爾坦發(fā)展署根本沒有和雅百特合作，年報所說的收入完全是子虛烏有。

證監(jiān)會調(diào)查人員：調(diào)查發(fā)現(xiàn)雅百特根本就沒有參與這個項目的建設(shè)，它是找了海外的一個公司偽造了一個虛假的工程建設(shè)合同，但是這個合同根本就沒有履行。

為了圓謊，雅百特還自導(dǎo)自演了一場將建材出口到巴基斯坦的“好戲”。

證監(jiān)會調(diào)查人員：雅百特在建造這個工程的過程中，向海外出口了一批建筑材料，他們公司聲稱這批建筑材料就是用于這個巴基斯坦木爾坦公交車站的建設(shè)。但是經(jīng)過我們調(diào)查呢發(fā)現(xiàn)，這些建筑材料實際上是沒有運送到那個巴基斯坦，然后又通過第三方的公司把這些材料進(jìn)口回來，就是以這種方式達(dá)到了一種虛構(gòu)那個海外工程在施工的假象。

證監(jiān)會曾經(jīng)要求公司及相關(guān)中介機構(gòu)前往木爾坦核實該項目，但雅百特相關(guān)人員根本沒去過巴基斯坦木爾坦市，施工現(xiàn)場的照片都是假的。

經(jīng)確認(rèn)，雅百特于2015至2016年9月通過虛構(gòu)海外工程項目、虛構(gòu)國際貿(mào)易和國內(nèi)貿(mào)易等手段，累計虛增營業(yè)收入約5.8億元，虛增利潤近2.6億元，其中2015年虛增利潤占當(dāng)期利潤總額約73%。

10億元假賬出自20平米店鋪

在雅百特的賬面上，2015年的資金流量高達(dá)近10億，為了圓謊，又不惜偽造跨國大單，雅百特的賊心夠大，賊膽也是不小，如此鋌而走險，究竟是為什么呢？

據(jù)了解，雅百特肆意造假，和業(yè)績對賭有關(guān)。

證監(jiān)會調(diào)查人員：首先是為了完成業(yè)績承諾，虛增收入，這是他的目的。因為他對2015年、2016年、2017年的業(yè)務(wù)做了承諾，必須要達(dá)到一定的標(biāo)準(zhǔn)，否則他要用股份進(jìn)行賠償。

調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)，雅百特造假成本極低，動輒數(shù)億元的走賬，竟然都是在上海一間20平米的小屋內(nèi)完成?；槿藛T調(diào)查時候看到，這間店鋪里只有一位會計和一位不懂會計的助理，卻操辦著雅百特6家主要供應(yīng)商和4家走賬公司的資金流轉(zhuǎn)。

證監(jiān)會調(diào)查人員：這6大供應(yīng)商和4家走賬公司的財務(wù)人員只有一個財務(wù)經(jīng)理何某，然后他還有一個助手，助手也不是財務(wù)人員，不是太懂會計，但是2015年的資金流量已經(jīng)達(dá)到了近10個億。

抗拒調(diào)查 嫌疑人“狂飆”演技

隨著案件一步步明晰，調(diào)查人員開始對雅百特相關(guān)人員進(jìn)行詢問，卻遇到了意想不到的事情。

證監(jiān)會調(diào)查人員：我們的人員正在調(diào)查取證的時候，突然來了一個皮膚黝黑的男子，他看到我們在電腦中調(diào)取那個文件，他立馬就去把那個店鋪的電閘給關(guān)了，他跟我們說，這是他們的隱私，我們證監(jiān)會無權(quán)調(diào)取。后面我們經(jīng)過詢問才發(fā)現(xiàn)，他是那個參與造假的李某。

李某是一個關(guān)鍵角色。李某在雅百特內(nèi)部通訊錄上為雅百特副總裁、大客戶事業(yè)部總裁，對外以雅百特員工身份開展業(yè)務(wù)，但實際上與雅百特不具有正式勞動合同關(guān)系。同時，他卻是上海煊益等7家雅百特供應(yīng)商的控制人。透過李某對雅百特上下游公司的操控，調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)雅百特和這些公司虛構(gòu)的各種貿(mào)易層層嵌套、極為復(fù)雜。

因為雅百特造假涉及的是跨境貿(mào)易，涉及巴基斯坦、新加坡、美國等多地，接到中國證監(jiān)會的請求，當(dāng)?shù)刈C監(jiān)會給予有力協(xié)助，一個月內(nèi)就掌握了核心證據(jù)，使得案件進(jìn)程效率大增，效果顯著。

證監(jiān)會調(diào)查人員：項目的施工地點，履約的地點都在境外，雅百特可能考慮到說中國證監(jiān)會可能沒有這個調(diào)查的力度可以前往巴基斯坦去調(diào)查。但是，因為中國證監(jiān)會近年和全球60多個主要國家和地區(qū)的證券監(jiān)管機構(gòu)都簽有備忘錄，就是我們可以通過國際協(xié)查尋求這些監(jiān)管機構(gòu)的幫助。

境外協(xié)查 開創(chuàng)監(jiān)管新效率

為了規(guī)避監(jiān)管，雅百特的造假業(yè)績多選在國外，動用了7個國家和地區(qū)的50多個公司走賬，超過100多個銀行帳戶進(jìn)行資金劃轉(zhuǎn)，而且經(jīng)常通過銀行票據(jù)和第三方支付劃轉(zhuǎn)，渠道復(fù)雜。不過在巴基斯坦、新加坡、美國等國證監(jiān)會的協(xié)助下，中國證監(jiān)會一個月內(nèi)就掌握了核心證據(jù)，順利破案。

近日，證監(jiān)會擬對雅百特處以60萬元頂格罰款，并對直接負(fù)責(zé)主要人員采取30萬元頂格罰款和終身證券市場禁入措施。

今早股價低開后，早盤一直維持震蕩走勢，不過下午開盤后，雅百特股價一度閃崩，暴跌近9%，隨后股價一路震蕩，最終收于9.45元，下跌了2.58%。