每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 趙陽戈    

◎每經(jīng)記者 趙陽戈

年報(bào)發(fā)布期，加上分層制就要來臨，這段時(shí)間，新三板的主辦券商們可忙壞了——對(duì)自己手中的掛牌企業(yè)來了一次體檢，針對(duì)信息披露、關(guān)聯(lián)交易、大股東占款等情況密切關(guān)注。尤其針對(duì)關(guān)聯(lián)交易和大股東占款，多家公司被券商點(diǎn)名，被出具風(fēng)險(xiǎn)提示公告。

多公司被出具風(fēng)險(xiǎn)提示

一直關(guān)注新三板企業(yè)公告的投資者可能會(huì)發(fā)現(xiàn)，近期，隨著年報(bào)的出爐，以及分層制度的臨近，針對(duì)企業(yè)的合規(guī)，主辦券商忙碌個(gè)不停，其中，關(guān)聯(lián)交易無疑是重點(diǎn)審查項(xiàng)目。

據(jù)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者查詢股轉(zhuǎn)系統(tǒng)，截至目前，單單就關(guān)聯(lián)交易情況，3月以來已經(jīng)有40頁的信息，其中，很多都是關(guān)于公司對(duì)日常性關(guān)聯(lián)交易的公告，大多都在主辦券商認(rèn)可的范圍，但小部分企業(yè)卻在核查中引發(fā)了券商的警覺。

比如3月15日，花旗證券發(fā)布的有關(guān)蓋婭互娛（430181）的風(fēng)險(xiǎn)提示公告指出，花旗證券在對(duì)蓋婭互娛2015年度報(bào)告進(jìn)行事前審查工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)蓋婭互娛與關(guān)聯(lián)方存在一些關(guān)聯(lián)交易行為，該行為未及時(shí)履行決議程序并向主辦券商報(bào)告，未履行信息披露義務(wù)。據(jù)悉，該公司由于業(yè)務(wù)需要，股東自愿向公司提供短期流動(dòng)性無息借款，涉及金額8500萬元，但未披露。

最終，在主辦券商督促下，蓋婭互娛承諾未來期間如發(fā)生該偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易，將及時(shí)進(jìn)行披露。

主辦券商提醒，如果公司控股股東、實(shí)際控制人及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員不能夠深入學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及其他規(guī)則制度，提高規(guī)范運(yùn)作水平，不能嚴(yán)格執(zhí)行公司的內(nèi)控制度及全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)的各項(xiàng)規(guī)則制度，有可能損害股東利益，以及為公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展帶來不利影響。

類似因?yàn)殛P(guān)聯(lián)交易被主辦券商出具風(fēng)險(xiǎn)提示公告的，還有藍(lán)寶股份（833830）、昱卓股份（833396）、淘禮網(wǎng)（430298）等。

占款成主辦券商重點(diǎn)督導(dǎo)點(diǎn)

除關(guān)聯(lián)交易外，股東對(duì)掛牌企業(yè)的占款問題也為主辦券商所關(guān)注，被出具風(fēng)險(xiǎn)提示的公司也有不少。

比如依華股份（834922），首創(chuàng)證券就于3月11日發(fā)布了風(fēng)險(xiǎn)揭示公告稱，該券商在持續(xù)督導(dǎo)過程中發(fā)現(xiàn)有資金占用情況。截至2016年2月26日，依華股份控股股東、實(shí)際控制人安艷玉借用公司資金余額高達(dá)1439.4萬元，雖然在2月29日已將上述借款歸還，但上述情況構(gòu)成了控股股東、實(shí)際控制人的關(guān)聯(lián)方占用公司資金及關(guān)聯(lián)交易。

對(duì)此，首創(chuàng)證券認(rèn)為，上述事項(xiàng)公司未履行相應(yīng)的內(nèi)部決策程序、未進(jìn)行信息披露、未在事件發(fā)生前告知主辦券商，違反了相關(guān)規(guī)定。針對(duì)上述情況，主辦券商對(duì)公司進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)培訓(xùn)，要求公司及相關(guān)人員及時(shí)整改，并履行相關(guān)信息披露義務(wù)。其同樣提醒，如果公司控股股東、實(shí)際控制人、高級(jí)管理人員不能深入學(xué)習(xí)并嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及其他規(guī)則制度，提高規(guī)范運(yùn)作水平，不能嚴(yán)格執(zhí)行公司的內(nèi)控制度及股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的各項(xiàng)規(guī)則制度，則有可能損害股東利益，以及對(duì)公司規(guī)范經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展帶來不利影響。

類似的情況還發(fā)生在誠(chéng)正稀土（833728）身上。3月11日，公司主辦券商五礦證券稱，在督導(dǎo)過程中發(fā)現(xiàn)公司存在實(shí)際控制人占用公司資金的情況，涉及金額1036萬元，發(fā)生之時(shí)同樣主辦券商不知情，令主辦券商心驚。

此外，紅山河（831367）、中林股份（831216）、淘禮網(wǎng)、海益寶（831955）等企業(yè)也發(fā)生了類似事件。實(shí)際上，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，對(duì)于資金占用的情況，很多公司出具了專項(xiàng)說明，但像這種被主辦券商點(diǎn)名，發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示公告的還是少數(shù)。