每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 李聽 發(fā)自上海    

每經(jīng)記者 李聽 發(fā)自上海

“跟高凈值人士溝通時(shí)，從遺產(chǎn)稅角度來談，很容易切入……”6月16日，某大型保險(xiǎn)公司營銷分區(qū)經(jīng)理袁敄（化名）在內(nèi)部培訓(xùn)課上表示。日前，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解到，國務(wù)院此前發(fā)布《關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見》，其中關(guān)于“研究在適當(dāng)時(shí)期開征遺產(chǎn)稅問題”的內(nèi)容在持續(xù)發(fā)酵，發(fā)達(dá)地區(qū)高額保單的銷售有所升溫。

近期北京一位私營企業(yè)主投保2億元保額的壽險(xiǎn)保單，再度點(diǎn)燃了人們對(duì)高額保單“避稅、避災(zāi)、避債”功能的關(guān)注熱情。

一位保險(xiǎn)公司分公司負(fù)責(zé)人表示，這幾年公司高額保單件數(shù)增長較快，以前分公司超過百萬的保單屈指可數(shù)，現(xiàn)在分公司承保的百萬保單一年已近百件。但是，理財(cái)專家提醒，在我國只有人壽保險(xiǎn)能“避債”，投連險(xiǎn)、萬能險(xiǎn)的投資賬戶部分仍然可能被視為理財(cái)產(chǎn)品。

保單“避稅”功能/

在保單避稅規(guī)劃案例上，有這么一個(gè)經(jīng)典案例。2004年中國臺(tái)灣地區(qū)首富蔡萬霖去世，留下超46億美元的巨額遺產(chǎn)，繼承人本應(yīng)繳納782億新臺(tái)幣遺產(chǎn)稅，但由于蔡購買了價(jià)值數(shù)十億新臺(tái)幣的人壽保險(xiǎn)不計(jì)入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額，因此大幅降低了繳稅數(shù)額。最終，繼承人只繳納了5億元新臺(tái)幣的遺產(chǎn)稅。

但臺(tái)塑集團(tuán)創(chuàng)辦人王永慶的繼承人就沒有那么幸運(yùn)了。王永慶去世后，稅務(wù)部門核定其繼承人須繳遺產(chǎn)稅119億元新臺(tái)幣，創(chuàng)下中國臺(tái)灣地區(qū)最高遺產(chǎn)稅紀(jì)錄。為拿到巨額遺產(chǎn)，王家12名繼承人不得不以“質(zhì)押股票”或“借款”等方式籌措稅款。

那么高額保單到底能否承擔(dān)“避稅、避災(zāi)、避債”的重任呢？一位大型保險(xiǎn)公司精算師在與 《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者交流時(shí)表示：“在成熟的保險(xiǎn)市場(chǎng)上，人壽保險(xiǎn)確實(shí)有‘避稅’的功能。在大多數(shù)開征遺產(chǎn)稅的國家和地區(qū)，法律明文規(guī)定，人壽保險(xiǎn)不計(jì)入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額內(nèi)。

不過，在一些資深保險(xiǎn)代理人看來，“把身邊的大額保單和遺產(chǎn)稅掛鉤，目前看似乎有點(diǎn)牽強(qiáng)。”據(jù)其介紹，由于目前內(nèi)地尚未推出遺產(chǎn)稅，所謂保單避稅一說，更多是保險(xiǎn)公司推銷產(chǎn)品的噱頭之一。現(xiàn)在購買保險(xiǎn)規(guī)避遺產(chǎn)稅，只能說是未雨綢繆之舉。

“高端客戶更看重保全資產(chǎn)，至于遺產(chǎn)稅，客戶的普遍想法是等有了以后再說”，資深保險(xiǎn)代理人宋女士表示，和普通人追求保障中兼有收益不同，高凈值人群很難將買保險(xiǎn)作為投資，他們更看重的是“把資產(chǎn)安全地傳承下去”。

保單“避債”功能/

一位保險(xiǎn)行業(yè)人士表示，保險(xiǎn)除了潛在的避稅功能，亦有其 “避債”功能。按《公司法》第36條規(guī)定，人身保險(xiǎn)金不屬于破產(chǎn)債權(quán)，即在債務(wù)人破產(chǎn)的情況下，債權(quán)人不能通過要求債務(wù)人退保其人壽保單追索保單解約的現(xiàn)金價(jià)值。

經(jīng)典案例是，美國的安然公司破產(chǎn)，其主席及首席執(zhí)行官肯尼思·萊夫妻購買了400萬美元的人壽保險(xiǎn)。破產(chǎn)清算了公司的所有資產(chǎn)，但這些保險(xiǎn)受法律保護(hù)，債權(quán)人無法以此為由起訴肯尼思·萊夫妻。兩人按保險(xiǎn)合同每年可從保單中領(lǐng)取90萬美元的年金安享晚年。

同時(shí)，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者了解到，受益人的保險(xiǎn)金請(qǐng)求權(quán)來自人身保險(xiǎn)合同的規(guī)定，故受益人獲得的保險(xiǎn)金不屬于被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)，既不納入遺產(chǎn)分配，也不用于清償被保險(xiǎn)人生前債務(wù)。

不過，保險(xiǎn)是否能夠順利避債，還要看是否明確指定受益人。有關(guān)保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)人在與 《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者交流時(shí)表示，如果債務(wù)人死亡，其購買的保險(xiǎn)又有明確指定的受益人，不作為遺產(chǎn)處理，也不會(huì)被用來償還債務(wù)。但如果保險(xiǎn)沒有指定受益人或是受益人先于被保險(xiǎn)人死亡且沒有其他受益人的，保險(xiǎn)金將作為被保險(xiǎn)人的遺產(chǎn)處理，須先用于清償被保險(xiǎn)人的債務(wù)。

保單“避災(zāi)”功能/

保險(xiǎn)行業(yè)人士表示，除了在人生“風(fēng)云突變”后，能維持自己及家人生活的來源，保單的“避災(zāi)”功能還在于可以消除有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)分配。

這里有一個(gè)經(jīng)典案例。滕某突然去世，后任妻子和前妻所生的兒子為滕某留下來的巨額保險(xiǎn)對(duì)簿公堂。法院做出了判決，按照《保險(xiǎn)法》中不看“關(guān)系”而看“受益人”的原則，將價(jià)值2162010元的“天價(jià)保單”的賠付額判給了投保人滕某在買保險(xiǎn)時(shí)所指定的受益人：兒子滕小某?！独^承法》規(guī)定，“遺產(chǎn)按照下列順序繼承：配偶、子女、父母。而保險(xiǎn)提供了投保人按照自己的意愿支配財(cái)富的可能。

此外，通過高額保單來“洗錢”并不符合法律要求。記者了解到，若購買保險(xiǎn)的資金來源非法，或者在公司財(cái)務(wù)惡化后再投保，有非法轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)嫌疑時(shí)，保險(xiǎn)給付金或被強(qiáng)制凍結(jié)，甚至保險(xiǎn)合同可能被判定為無效而強(qiáng)行退保。我國 《反洗錢法》規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)辦理巨額業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)可疑交易的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向反洗錢信息中心報(bào)告。

保單承保嚴(yán)苛/

而高額保單也并不是想買多少就能買多少，投保人還要通過保險(xiǎn)商苛刻的“身體檢查”和“財(cái)務(wù)檢查”，方能完成投保。

“以前是50萬，現(xiàn)在是80萬，超過這個(gè)保障額度的均需要進(jìn)行體檢，如果保額超過200萬的，還需要進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)查。”一位保險(xiǎn)公司壽險(xiǎn)運(yùn)營部門負(fù)責(zé)人表示。

“身體體檢方面，會(huì)根據(jù)客戶身體健康情況，相應(yīng)調(diào)整保費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或者拒保。財(cái)務(wù)核保，則主要是填寫相關(guān)的財(cái)務(wù)問卷、提交個(gè)人或投保人控股參股的企業(yè)資產(chǎn)證明、包括其所控股參股企業(yè)經(jīng)營狀況的書面材料等等。”