楊濤 近幾年來，預付卡市場在全球迅速發(fā)展。2010年是全球預付卡市場爆發(fā)式增長的一年，市場規(guī)模達到10526億美元。而當年我國預付卡規(guī)模已突破了14000億元，成為僅次于美國的全球第二大市場。 預付卡是以盈利為目的發(fā)行、在發(fā)行機構制定范圍內購買商品或服務的卡，又分為多用途預付卡和單用途預付卡兩類，分別歸央行和商務部監(jiān)管。在我國，禮品卡種類是預付市場的一個主要推動因素，市場對零售和企業(yè)禮品卡的需求不斷增長。為了抓住這一增長機遇，企業(yè)紛紛進軍預付卡市場，尤其大力拓展二三線城市；并考慮實現(xiàn)支付方式的多元化，如在線和手機支付等。預付卡的特性決定它容易受到企業(yè)歡迎。對預付卡發(fā)卡企業(yè)而言，首先可以獲得巨額的備付金進行資本化運作；其次，預付卡可按稅率較低的商品開具商業(yè)發(fā)票；第三，卡消費者放棄的卡押金、卡內剩余金額，都會沉淀成為發(fā)卡公司的純利潤，成為監(jiān)管政策落地前發(fā)卡企業(yè)的主要收入來源。此外，多用途預付卡發(fā)卡企業(yè)還可以通過商戶返傭、售卡手續(xù)費、延期手續(xù)費以及其他增值服務收費。 也因此，在預付卡市場迅猛發(fā)展的同時，也帶來諸多引起爭議的問題。預付卡成為促進消費購物的重要工具，但同時也成為“灰色經(jīng)濟”的源泉。而當前這個市場已經(jīng)形成穩(wěn)固的利益鏈條，如發(fā)卡商家得到巨額的預收資金；黃牛倒賣可以賺錢；部分人可以變相行賄受賄；企業(yè)以購物卡形式發(fā)放福利和避稅等。尤其是我國預付卡管理雖然不斷完善，但仍不能從根本上杜絕相關的風險。例如，從社會角度來看，預付卡可能成為洗錢工具、隱蔽行賄、公款消費的手段，或者用于員工福利和偷稅漏稅。從消費者保護來看，在沉淀資金安全、用卡方便和退卡自由等方面也有許多不足。 預付卡在全球的風靡，基于多方面原因，如有利于商業(yè)促銷和商家現(xiàn)金回流，構成新型商業(yè)模式；順應電子商務的迅猛發(fā)展；增加了購物者的使用便利，尤其是沒有信用卡和支票的中低收入者；可以作為人際往來中的禮品等。我國的多用途和單用途預付卡，通常對應于國外的開放型和封閉型預付卡。當然，在國外不是問題的預付卡，在我國卻蘊含風險，歸根結底，不在于預付卡本身，而是我國還具有產(chǎn)生灰色經(jīng)濟和腐敗的土壤。要解決這些問題，也有從治本到治標的不同對策。 回顧歷史，早在1991年，國務院辦公廳就發(fā)布了《關于禁止發(fā)放使用各種代幣購物券的通知》。此后1993、1998、2001、2010年分別出臺了相關約束規(guī)定，尤其是著眼于防治用卡腐敗。雖然2011年和2012年，相關部門出臺了更細致的管理規(guī)定，但是在實踐中，其可行性和落實程度還比較低。具體來看，對預付卡發(fā)行環(huán)節(jié)的實名制，有很多規(guī)避手段，如1萬元這一實名登記門檻可通過“化整為零”來避開。同時，預付卡的管理涉及工商、稅務、財政、央行、商務流通領域等多部門，這也使得監(jiān)管渠道不暢，一些具體環(huán)節(jié)更缺乏操作性。實際上，現(xiàn)有規(guī)定中的“實名購卡制”、“限額購卡制”、“非現(xiàn)金購卡制”都很容易被隱性突破。 從最為治本的角度來看，預付卡本身與腐敗和違規(guī)并無必然聯(lián)系，如果構建了類似發(fā)達經(jīng)濟體的制度環(huán)境，則預付卡根本不會成為灰色交易的載體。例如，金融實名制、財產(chǎn)申報制度、嚴格的現(xiàn)金管理、非現(xiàn)金支付的法律約束等等，這些都是防止預付卡被用于非合法化的制約手段。 其次，借鑒國外預付卡市場的監(jiān)管經(jīng)驗，促進監(jiān)管主體的統(tǒng)一性，增加監(jiān)管規(guī)則的可操作性，明確監(jiān)管執(zhí)法權力，并且落實對不同主體的責任追究。此外，還需要構建統(tǒng)一的預付卡聯(lián)網(wǎng)信息系統(tǒng)，及時有效地反映相關動態(tài)。最終目的，就是為了搭建市場準入監(jiān)管、日常動態(tài)監(jiān)管與違規(guī)追責相結合的監(jiān)管體系。 再具體一點，鑒于大額預付卡主要由各類單位和企業(yè)購買，所以還可以從這個角度入手。如從規(guī)范財務制度的層面出發(fā)，嚴格約束購卡支出的入賬；嚴查公款購卡行為，加大企業(yè)賬目的核實與發(fā)票查驗，從源頭堵住可能的漏洞。再如，加強審計，并對出具虛假發(fā)票、挪用公款購卡進行公款消費等行為加大檢查力度等。 如果上述措施短期內難有重大進展，那么從最為治標的視角看，考慮到可跨地區(qū)、跨行業(yè)、跨法人使用的多用途預付卡由于幾乎等同現(xiàn)金，因此與腐敗和送禮的關聯(lián)性最大，因此不妨列出條文嚴格限制最高面額，如在1000元下，無論記名還是不記名；或者嚴格落實購買的實名制。由于多用途卡的規(guī)模遠低于單用途卡，因此限制最高面額、采用實名制這對于用卡消費來說影響有限，而且在特定過渡時期能起到試點和示范作用，應能有助于推動整個預付卡市場的規(guī)范發(fā)展。 （作者系中國社會科學院金融研究所研究員）