每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 戴榆 發(fā)自上海    

每經(jīng)記者 戴榆 發(fā)自上海

美國(guó)證券交易委員會(huì) （以下簡(jiǎn)稱(chēng)SEC）于日前宣布，已正式向美國(guó)加州的聯(lián)邦地區(qū)法院提出起訴，對(duì)BryanShaw和畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所（KPMG）前合伙人ScottLondon進(jìn)行刑事指控。

雪球網(wǎng)提供的起訴書(shū)部分中譯文本顯示，現(xiàn)年50歲的ScottLondon自1984年起就職于畢馬威，此前是畢馬威PacificSouthwest事務(wù)所的合伙人，是康寶萊、斯凱奇的主審計(jì)師；而另一涉案人員BryanShaw現(xiàn)年52歲，此前是珠寶商。2010~2012年，London利用其職務(wù)之便，將康寶萊、斯凱奇等審計(jì)客戶(hù)的非公開(kāi)信息（如未公布的季報(bào)信息、并購(gòu)信息）透露給Shaw，Shaw利用這些信息進(jìn)行股票或者期權(quán)操作。在此期間，Shaw共獲利120萬(wàn)美元，并給London至少5萬(wàn)美元現(xiàn)金，此外Shaw還給London一塊名貴的勞力士手表以及其他珠寶、餐券、娛樂(lè)門(mén)票等。

“2011年5月2日，康寶萊在公布2011年Q1季報(bào)前，London于4月1日~30日給Shaw打了10多個(gè)電話，而Shaw在4月27日~5月2日間買(mǎi)入了305份康寶萊的call期權(quán)，在康寶萊業(yè)績(jī)公布后該公司股票大漲13.26%。”起訴書(shū)稱(chēng)，ScottLondon作為受托人應(yīng)當(dāng)有義務(wù)為其所服務(wù)的客戶(hù)保密，更不得借此謀求私人利益。

SEC在起訴書(shū)中除了對(duì)上述二人提出指控之外，并未對(duì)畢馬威會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行指控。上海某熟知證券法的律師昨日（4月14日）對(duì)《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者表示，SEC的該起訴為刑事指控，只針對(duì)該案涉嫌違法行為的個(gè)人進(jìn)行起訴，而不涉及到其他，也不會(huì)觸發(fā)SEC對(duì)畢馬威負(fù)責(zé)的審計(jì)工作進(jìn)行調(diào)查，但SEC恐要對(duì)上述涉案的ScottLondon負(fù)責(zé)的項(xiàng)目進(jìn)行核查。

畢馬威稱(chēng)已解雇涉案合伙人ScottLondon，解除與康寶萊、斯凱奇等卷入案件公司的審計(jì)服務(wù)工作，同時(shí)還撤銷(xiāo)了相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)意見(jiàn)。

“審計(jì)報(bào)告的撤回并不能代表上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表及內(nèi)部管理等存在問(wèn)題，就本案來(lái)看，該事務(wù)所涉案人員與上市公司同謀的情況基本可以排除，而僅因此認(rèn)定上市公司財(cái)務(wù)作假的可能性也比較小。”上述熟知證券法律師認(rèn)為，作為畢馬威這樣的重量級(jí)會(huì)計(jì)事務(wù)所，做出審計(jì)報(bào)告絕非僅是個(gè)人決定，一個(gè)人卷入內(nèi)幕交易案，并不必然導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告本身有問(wèn)題，畢馬威的全部撤回盡管出于審慎考慮，但可能有些過(guò)于草率。